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财政部拟重点对从事证券业务会计师事务所开展检查

赵白执南中国证券报·中证网

  财政部网站7月13日消息,财政部办公厅日前印发《会计师事务所监督检查办法(征求意见稿)》。《办法》建立了分级分类管理机制,重点对从事证券业务会计师事务所开展检查。此举旨在进一步规范注册会计师行业管理,加强会计师事务所监督检查,持续提升审计质量,有效发挥注册会计师审计鉴证作用。

  财政部介绍,《办法》立足加强会计师事务所监管,促进注册会计师行业规范健康发展,主要从三方面进行了设计:

  一是建立分级分类监管机制。财政部重点对从事证券业务会计师事务所开展检查,对为100家以上上市公司(不含新三板)、中央金融机构、中央企业集团等单位提供审计服务或对市场有重大影响的会计师事务所,每年检查一次;对新备案从事证券业务的会计师事务所,自承接上市公司审计业务起,前三年内每年检查一次;对其他从事证券业务的会计师事务所,原则上每三年轮查一次。省级财政部门对从事证券业务外的会计师事务所开展检查,原则上每五年轮查一次。

  二是明确检查重点。主要对会计师事务所执业质量、符合执业许可条件、一体化管理、独立性保持、信息安全、职业风险防范等6个方面以及注册会计师执业情况等进行检查。

  三是细化处罚措施。根据违规情节、危害后果,对会计师事务所和注册会计师违规行为分别给予采取监管措施、不同幅度的行政处罚,并建立公开披露、诚信约束机制。

  对于《办法》的起草背景,财政部介绍,近年来,随着我国资本市场迅猛发展和行政管理体制改革不断深入,行业多年积累的一些深层次问题逐渐显现,审计质量更是成为社会关注焦点。2019年“康得新”“康美药业”财务造假案件发生以来,财政部开展提升审计质量专项行动,聚焦重点难点问题,下大力气推动审计质量提升。通过努力,审计秩序有所好转,执业质量得到重视和加强,行业发展总体呈现向好态势。但与注册会计师承担的维护市场经济秩序的重大责任相比,与市场对高质量审计服务的期望相比,会计师事务所审计质量仍有待提升;与国务院“放管服”改革强化事中事后监管的要求相比,从严监管、从严执法有待进一步加强,监管手段有待进一步创新。为此,财政部作为注册会计师行业主管部门,坚持严监管、零容忍,研究起草了《办法》,做好基础制度建设,切实指导加强行业监管,促进提升审计质量。

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